W związku z wprowadzeniem pakietu SLIM VAT 3 od 1 lipca 2023 r., dla przedsiębiorców nastała istotna modyfikacja: podniesiono próg kwalifikujący do statusu małego podatnika. W dalszej części artykułu poruszymy tematy:

• Kryteria uzyskania statusu małego podatnika.
• Zalety płynące z tego statusu.
• Jak prawidłowo wybrać metodę kasową?
• Jakie obowiązki deklaracyjne dotyczą małych podatników?
• Najczęściej pojawiające się pytania wśród przedsiębiorców.

Spis treści:

1. Kryteria uzyskania statusu małego podatnika.
2. Zalety posiadania statusu małego podatnika.
3. Wybór metody kasowej – jak i kiedy to zrobić?
4. Deklaracje VAT obowiązujące małych podatników.
5. Najczęściej zadawane pytania.

Kryteria uzyskania statusu małego podatnika:

Zgodnie z Ustawą o VAT, status małego podatnika przysługiwał dotychczas przedsiębiorcom, których roczna wartość sprzedaży nie przekraczała 1 200 000 euro. Kurs średni euro według NBP z pierwszego roboczego dnia października roku poprzedzającego rok podatkowy pozwalał przeliczyć tę sumę na 5 793 000 zł.

Dla określonych kategorii przedsiębiorców, takich jak maklerzy czy zarządcy funduszów, obowiązywał niższy próg – 217 000 zł w 2023 r. Jednak od 1 lipca 2023 r., nowy próg wynosi 9 654 000 zł.

Zalety posiadania statusu małego podatnika:

Posiadanie statusu małego podatnika przynosi takie korzyści jak:

Możliwość kwartalnego rozliczania VAT zamiast miesięcznego.

Opcja wyboru metody kasowej w rozliczeniach VAT.

Większa liczba przedsiębiorców może skorzystać z tych ulg dzięki podwyższeniu progu.

Wybór metody kasowej – jak i kiedy to zrobić?

Metodę kasową wybiera się przez aktualizację formularza VAT-R. Ważne jest, by dokonać tego przed okresem, w którym chcemy ją stosować. Warto podkreślić, że w metodzie kasowej obowiązek podatkowy pojawia się:

W dniu otrzymania zapłaty (całości lub części) w przypadku dostawy towarów/usług dla innego podatnika VAT.

Najpóźniej w 180. dniu od dostawy, gdy odbiorcą jest inny podmiot.

Deklaracje VAT obowiązujące małych podatników

Nowo otwarte firmy przez pierwszy rok muszą składać miesięczne deklaracje VAT. Po tym czasie przechodzą na rozliczenia kwartalne.

Jeśli przedsiębiorca chce przejść na rozliczenia kwartalne po pierwszym roku działalności, musi zaktualizować formularz VAT-R.

Najczęściej zadawane pytania:

1. 1. Czy każdy przedsiębiorca może uzyskać status małego podatnika?

Nie, musi spełnić kryteria dotyczące rocznej wartości sprzedaży.

1. 1. Istnieją wyjątki od nowego progu?

Tak, pewne kategorie przedsiębiorców mają niższy próg – 217 000 zł w 2023 r.

1. 1. Czy małym podatnikom obowiązkowo przysługuje metoda kasowa?

Nie, to jedynie opcja do wyboru.

1. 1. Jak często deklaracje VAT są wymagane dla małego podatnika?

W pierwszym roku działalności miesięcznie, później kwartalnie.